小微企业的春天之“普惠性减税降费”
 
小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。根据政府工作报告,今年小微企业将迎来普惠性减税政策。小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元;大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准;加大所得税优惠力度……
 

小微企业就迎来新的减税“礼包”

预计每年可再为小微企业减负约2000亿元

 。ㄗ柿贤计┲行律缂钦哒疟 摄 

允许地方政府在一定幅度内减征“六税两费”,是中国新一轮小微企业普惠性减税降费政策措施的重要组成部分。1月9日召开的国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元人民币。 

会议明确,允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 

1月17日,财政部、国家税务总局发出通知,明确由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加,政策执行时间为2019年1月1日到2021年12月31日。 

此次推出的企业所得税优惠政策,进一步放宽了小型微利企业标准,从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业均可享受税收优惠,放宽后优惠政策覆盖全国95%的企业。同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元-300万元的部分,实际企业所得税负降至5%和10%。

各省(区、市)“六税两费”减征措施的陆续出台,为小微企业普惠性减税降费政策措施进一步落地生根创造了条件。1月21日、23日,吉林、山西、浙江三省率先确定按50%幅度顶格减征“六税两费”,其他28个省(区、市)也在农历春节前后陆续发文明确顶格减征。 

中国国家税务总局2月25日公布,31个省、自治区、直辖市均已发文明确,小微企业“六税两费”按50%幅度顶格减征。大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个计划单列市按照本省规定执行。 

 

增值税方面

月销售额10万元以下的小规模纳税人均可享受免征政策。比如月销售货物3万元,提供服务2万元,销售不动产4万元,这些销售额不作区分,合计9万元,未超过10万元免征标准,全部免征增值税。 

增值税差额征收

对于适用增值税差额征收政策的小规模纳税人来说,差额征税免税标准也发生变化。由“以差额前的销售额判断是否免税”改为“以差额后的销售额判断是否免税”。 

不动产销售

销售不动产的还有特殊处理,即合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务等销售额可享受免税政策。比如说,1月销售货物3万元,提供服务4万元,销售不动产10万元,合计17万元。但剔除销售不动产后的销售额7万元,这7万元可享受免征政策,销售不动产的10万元则要照章纳税。 

 

 试点自助扩展至8个行业

今年,国家将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。至此,8个行业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 

 无需额外提交资料

“申报即享受”是新一轮小微企业普惠性减税政策的一大特点!爸灰咸跫,无需任何审批流程、无需办理备案、无需额外提交资料,只需如实填写纳税申报表即可享受普惠性减税政策!  

 自动提醒功能上线

据了解,在2月申报期到来之前,全国所有省级税务部门都在电子税务局的网上申报系统内增加了对小规模纳税人、小型微利企业享受税收优惠政策的提醒功能。当前,凡采用网上申报的方式,只要纳税人项目填写完整,系统就可以自动帮助其享受减免税优惠,包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策,自动计算纳税人的可减免税金额,自动生成纳税申报表等。 

 减税优惠摸得着 初创企业信心倍增 

初创企业普遍规模较小,市场需求处于培育阶段,所需资金投入要求较高,提高小规模纳税人起征点和小型微利企业应纳税所得额标准税收优惠政策的适时推出,使企业有更多资金投入到生产和自身发展中去。

“公司还处于起步阶段,每个季度最多能享受近1万元的增值税优惠,还不需要专门申请,真是太方便了,给税务部门点个赞!”刚办理了税务登记的武山县宁远源泉商贸有限责任公司办税人员李成英,在了解到企业可以享受10万元以下免征增值税的优惠政策以后,由衷地竖起了大拇指! 

 减税实打实 个体户"可以多请一个人" 

“一个季度就能省上几千块,可以多请一个人了!”为不少小微企业代办税务的税务员郭女士对记者表示,小规模纳税人增值税的免税标准提高到10万元,让不少小微企业受惠很大。

比如有的小食店,一个月销售额4万多元,超过了以前的免税标准3万元,每个月要交税1200元。现在免税标准提高了,一个月省下1200元,一个季度就能省下3600元;褂性诶笸骞愠〉母鎏寤,有不少外国客人来谈生意,以往只能靠老板自己沟通,减税后就可以请一位懂外语的员工,老板自己抽身出来拓展业务。 

 减税看得见 "营改增"企业享优惠 

国家税务总局在2019年第4号公告明确,将转登记日前连续12个月累计销售额未超过500万元的一般纳税人,可选择登记为小规模纳税人的时间延长至2019年12月31日前,并将所有行业纳税人纳入范围,为2018年未能“转登记”的营改增一般纳税人带来重新享受红利的机会,为营改增纳税人带来立竿见影的实惠。 

“本想在去年年底赶上转登记‘末班车’,但税务干部告知我们营改增企业不在政策范围内,心里挺失落。没想到新年刚开始,就收到了重磅好消息!”甘肃省岷县宏兴建筑工程有限公司负责人杜继宏算了一笔账:“公司2019年预计销售额为300万元。转登记为小规模纳税人后,可以按3%征收率少缴增值税7万元,还可以采用简易计算方式申报。税负轻了,办税便利了,省钱省时又省心!” 

 减税红利提升生产工艺 助力企业发展 

河南黄河风民族乐器有限公司负责人表示:“2月份公司申报销售收入67680元,按照月销售额10万元的起征点,初步估算一年能减免增值:2万元左右,这部分钱将用于提升生产工艺,打造精品乐器?梢运,减税红利为企业发展增添了信心、注入了动力! 

 减税"及时雨" 有效缓解资金压力 

济源市政协委员、南华商贸有限公司董事长王建涛经营着3家服装店,其中2家符合标准,经过测算,仅增值税这一项,2家店一年就能减税45000元左右。王建涛对记者说:“近年来,服装行业竞争激烈,人员、房租成本持续增加,国家减税政策就像一场‘及时雨’,省下来的钱差不多够员工两个月工资,有效地缓解了资金压力。另外,新春伊始税务部门就送政策上门,服务真的很暖心! 

 减税降费力度大 企业越来越轻松 

大连博润新能源开发利用有限公司七台河分公司,符合小微企业普惠性税收减免政策的条件,印花税可减半征收。原来需缴纳印花税226.68元,现只需缴纳税金113.34元。该公司财务负责人欣喜地说:“现在政府减税降费力度大、税收优惠政策好,税务部门推出一系列便民办税服务措施,持续优化税收营商环境,给企业发展降低了成本,营造了更大发展空间,企业也越来越轻松了! 

 台商共享减税红利 所得税从25%降至5% 

福建台商陈秀容向记者表示,与往年相比,今年的总理政府报告释放了更多的红利,有营商、教育、医疗、养老、交通等领域。陈秀容说,自己的企业是以租赁收入为主,按照新的减税政策,可以符合小微企业政策纳税,年度营利事业所得税从25%降至5%,差异相当大。 

 小微企业减税门槛 10年放宽8

从2009年至今,小型微利企业所得税减半征收优惠政策不断放宽小型微利企业标准,年应纳税所得额上限不断提高,经历了从3万到300万共8个优惠限额的变革,上限标准扩大了100倍。 

“本以为公司发展壮大了,资产总额超过了3000万,已经不可能再是小微企业,没想到今年年应纳税所得额和资产总额的上限都提高了,公司重新回归小微企业行列,又一次享受到了减税优惠!乐岁(上海)实业有限公司13年成立至今,已经赶上3次减税政策。 

公司财务孙云说道,“公司2018年应纳税所得额达到178万,按照25%的税率缴纳了44.5万元的企业所得税。说实话,这对企业来说是笔不小的负担,但按这次小微企业普惠性减税措施测算,同样的应纳税所得额,企业2019年度只需缴纳企业所得税12.8万元,比之前少缴纳了31.7万元,减幅高达71%,减免的税款正好可以用来增添几台新设备! 

小微企业普惠性减税措施再落地专家解读

● 实施小微企业普惠性税收减免政策,是今年万亿级减税降费政策的第一轮,减税目标是小微企业、个体工商户、科技型企业,在当前经济下行压力加大的背景下,希望通过给这些企业减税来降税负,稳就业 

● 光“减税”不“降费”是不行的,企业很多的负担在“费”上,相关部门的登记审批对企业来说也是一个隐形的负担,所以简政放权显得尤为重要 

● 在未来减税降费的制度创新中,主管部门可以考虑小微企业和自然人所涉及到的若干税种,特别是小税种,在特定阶段进行综合征收,实现税种简化,综合征收率也不要太高。甚至可以在综合征收的基础上,对小微企业和自然人设定一定的征收标准,对标准线下的实现免税 

财政部发布实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告

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